Jak správně zdanit příjmy ze streamování?

Pokud tvoříte jakýkoliv internetový obsah a vyděláváte na tom, nemělo by vás překvapit, že tento příjem podléhá zdanění. Pojďme se podívat na to, jaké povinnosti vám vznikají, jakmile začnete tvorbou obsahu na internetu generovat zisk. Vydělávat lze streamováním - tedy živým vysíláním - na různých streamovacích platformách, například Twitchi, nebo vznikem podílu z reklam na vašem kanálu YouTube. 

Nejrozšířenější streamovací platformou pro hráče a jejich fanoušky je Twitch.com. Pokud jste si zrovna založili účet a vaším jediným cílem je streamování pro zábavu, z této činnosti samotné pro vás neplynou žádné daňové povinnosti. Ty přicházejí až ve chvíli, kdy vám Twitch nabídne smlouvu a status tzv. Spolupracovníka (anglicky Affiliate). 

Bez živnosti to nepůjde

Jakmile s Twitchem uzavřete smlouvu Spolupracovníka - Affiliate, vaši fanoušci mohou začít váš kanál podporovat. Jejich finanční podpora ve formě předplatného nebo bitů, případně příjmy z reklam, se shromažďují na účtu Twitche, který vám vaše prostředky vyplatí na vaši žádost po dosažení určitého limitu (v současnosti je to 100 USD). 

Nezáleží na tom, na jaké platformě vyděláváte: na jakýkoliv zisk plynoucí ze streamování se Zákon o daních z příjmů (586/1992 Sb.) dívá jako na příjem ze samostatné činnosti (§ 7 tohoto zákona). Z toho důvodu si budete muset zřídit živnost (živnostenské oprávnění). Pokud nepracujete jako OSVČ, ale jste například zaměstnanec nebo student, znamená to pro vás návštěvu kteréhokoliv živnostenského úřadu a ohlášení živnosti. Budete k tomu potřebovat občanský průkaz, vyplněný registrační formulář a správní poplatek 1.000,- Kč. Do pěti dnů získáte IČO a můžete začít legálně vydělávat streamováním na vedlejší činnost. 

Různé zdroje výdělku, jediná sazba

Při streamování na Twitchi budou mít vaši fanoušci možnost využít hned několik způsobů, jak vás podpořit. Jak jsme uvedli výše, příjem pro vás bude znamenat hlavně předplatné (subscription) od fanoušků, darované předplatné, bity používané při fandění a výnosy z reklam zahrnutých do vašeho vysílání. Tyto příjmy jdou přes Twitch a budou se sčítat, dokud nedosáhnete hranice pro jejich proplacení. 

Kromě toho vás však vaši fanoušci budou moci podporovat napřímo, pomocí tzv. darů - donates, rozhodnete-li se jim to umožnit (obvykle odkazem na platební bránu PayPal). Důležité je, že tuto možnost jim můžete dát hned od prvního dne streamování, není totiž vázána na smlouvu Spolupracovníka - Affiliate. Jde o jednorázový dar od vašich fanoušků, který přijde rovnou na váš účet. Pro finanční úřad je to však příjem jako každý jiný, souvisí s vaší výdělečnou činností, takže nezávisle na výši této částky musíte tyto dary zdanit společně s ostatními výdělky, které při streamování uskutečníte.

Zdanění příjmů ze streamování

Tím se dostáváme k samotnému zdanění vašich příjmů plynoucích ze streamování na platformě Twitch, ale tento princip bude analogicky platit pro jakýkoliv výdělek, který realizujete na vedlejší výdělečnou činnost jakoukoli tvorbou internetového obsahu. Po skončení roku, ve kterém jste vydělali peníze streamováním, máte povinnost podat přiznání k dani z příjmů fyzických osob. 

Pokud nemáte doložitelné výdaje související se streamováním vyšší než 60 % vašich příjmů, vyplatí se vám použít 60% výdajový paušál. Zbývajících 40 % pak budete danit 15% sazbou. V praxi to bude vypadat tak, že pokud streamováním na vedlejší činnost vyděláte za rok 10.000 Kč, zaplatíte 15 % z 4.000 Kč, tedy celková daň bude činit 600 Kč. 

Co je TIN?

Ještě pár slov ke smlouvě Spolupracovníka - Affiliate na platformě Twitch. Při uzavírání smlouvy se vás Twitch bude ptát na tzv. TIN - taxpayer identification number. Z pohledu českého daňového systému se jedná o DIČ, tedy kód ve formě předpony CZ a vašeho rodného čísla.

Pokud TIN neuvedete, bude si americký Twitch z vašich výdělků strhávat další daň.

Další povinnosti plynoucí z vaší nové vedlejší živnosti

Streamování, tedy vaše výdělečná činnost, bude považována za činnost vedlejší, pokud splňujete alespoň jednu z následujících podmínek: současně vykonáváte zaměstnání, jste studentem do 26 let, jste na mateřské nebo jste starobním či invalidním důchodcem. Celkový výčet těchto podmínek naleznete v zákoně č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění, § 9 odst. 6 - 8. 

Sociální pojištění

Povinnost platit sociální pojištění u vedlejší činnosti nemáte, nepřesáhnou-li vaše výdělky rozhodnou částku, která je pro rok 2022 93.387 Kč (další důležité údaje naleznete zde). 

Zdravotní pojištění

Zálohy na zdravotní pojištění v prvním roce podnikání také neplatíte, ale v dalších letech už bude záležet na tom, co je vaší hlavní činností: jste-li studentem, důchodcem nebo na mateřské (čili jste-li státním pojištěncem), po skončení prvního roku podnikání podáte své pojišťovně přehled o příjmech a výdajích. Pojistné za předešlý rok poté uhradíte jednorázově a na další rok vám pojišťovna vystaví zálohy, které už budete platit měsíčně.

Jste-li zaměstnancem, zdravotní pojištění za vás odvádí zaměstnavatel, takže měsíční zálohy neplatíte ani následující roky. Máte povinnost jen jednou ročně podat své zdravotní pojišťovně přehled o příjmech a výdajích a na základě tohoto přehledu doplatit odpovídající zdravotní pojištění.

Paušální daň pouze u podnikatelů na hlavní činnost

Některé OSVČ podnikající na hlavní činnost mají od roku 2021 možnost přejít na paušální daň, která je spojena se zjednodušením administrativy. Pokud však budete vydělávat tvorbou obsahu na vedlejší činnost (viz výše – § 9 zákona č. 155/1995 Sb., o důchodovém pojištění), vás se paušální daň týkat nebude.

DPH

Streamování vidíme jako zdanitelné plnění s místem plnění mimo tuzemsko, takže plátcem DPH se touto činností nestáváte. Pokud by vaše příjmy spojené se streamováním plynuly z EU, máte povinnost registrovat se jako osoba identifikovaná k dani (IO) a podávat přiznání v měsících, ve kterých příjmy zaznamenáte. Pokud ale streamujete právě na Twitchi, tato povinnost se vás také netýká – z pohledu DPH je USA třetí zemí a příjmy plynoucí odtud dani z přidané hodnoty nepodléhají.

Nyní tedy víte vše, co potřebujete, abyste se mohli pustit do vydělávání peněz na Twitchi! Zdá se vám to stále příliš složité? Péči o vaše daňové povinnosti můžete nechat na nás. Napište nám a domluvíme se na konzultaci. Děláme je také on-line.